{"id":26377,"date":"2020-07-08T17:51:11","date_gmt":"2020-07-08T15:51:11","guid":{"rendered":"https:\/\/www.aipd.it\/site\/?post_type=scheda-diritti&#038;p=26377"},"modified":"2025-12-04T09:48:53","modified_gmt":"2025-12-04T08:48:53","slug":"14-agevolazioni-fiscali","status":"publish","type":"scheda-diritti","link":"https:\/\/www.aipd.it\/site\/scheda-diritti\/14-agevolazioni-fiscali\/","title":{"rendered":"14. Agevolazioni fiscali"},"content":{"rendered":"<div class=\"fusion-fullwidth fullwidth-box fusion-builder-row-1 nonhundred-percent-fullwidth non-hundred-percent-height-scrolling\" style=\"background-color: rgba(255,255,255,0);background-position: center center;background-repeat: no-repeat;padding-top:0px;padding-right:0px;padding-bottom:0px;padding-left:0px;margin-bottom: 0px;margin-top: 0px;border-width: 0px 0px 0px 0px;border-color:#eae9e9;border-style:solid;\" ><div class=\"fusion-builder-row fusion-row\"><div class=\"fusion-layout-column fusion_builder_column fusion-builder-column-0 fusion_builder_column_1_1 1_1 fusion-one-full fusion-column-first fusion-column-last\" style=\"margin-top:0px;margin-bottom:0px;\"><div class=\"fusion-column-wrapper fusion-flex-column-wrapper-legacy\" style=\"background-position:left top;background-repeat:no-repeat;-webkit-background-size:cover;-moz-background-size:cover;-o-background-size:cover;background-size:cover;padding: 0px 0px 0px 0px;\"><div class=\"fusion-text fusion-text-1\"><p class=\"has-text-color has-background has-very-light-gray-color wp-block-paragraph\" style=\"background-color: #086c9f;\">Scheda pubblicata il <strong>08\/07\/2020<\/strong> e aggiornata il <strong>08\/07\/2020<\/strong><\/p>\n<hr \/>\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>ESENZIONE DALL\u2019IRPEF DELLE PROVVIDENZE ECONOMICHE<\/strong><\/p>\n<p>Le provvidenze economiche erogate agli invalidi civili sono escluse dall\u2019imposta sul reddito (IRPEF); non vi \u00e8 dunque obbligo di dichiarare nella denuncia dei redditi l\u2019indennit\u00e0 di frequenza, l\u2019assegno mensile, la pensione di inabilit\u00e0 e l\u2019indennit\u00e0 di accompagnamento. Riferimento normativo \u00e8 l\u2019art. 34 del DPR n. 601, 29\/9\/73 e anche la Circolare INPS n. 223, 23\/10\/98 (punto 3.1).<\/p>\n<p><strong>AGEVOLAZIONI IRPEF PER ALCUNE SPESE SANITARIE E I MEZZI DI AUSILIO<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>\n<ul>\n<li>Le spese mediche generiche e di assistenza specifica sostenute dalle persone con disabilit\u00e0 sono interamente <strong>deducibili <\/strong>dal reddito complessivo.<br \/>Tali spese sono deducibili anche se sostenute dai familiari di persone con disabilit\u00e0 (riconosciute in base alla legge 104\/92 anche senza gravit\u00e0 o titolari di indennit\u00e0 di accompagnamento) che non risultano fiscalmente a carico (art. 10, comma 1, lett. b e comma 2, Testo Unico Imposte dei Redditi \u2013 TUIR).<\/li>\n<li>\u00c8 possibile, inoltre, portare in deduzione anche le spese sostenute per le attivit\u00e0 di ippoterapia e musicoterapia, a condizione che:<\/li>\n<\/ul>\n<p>&#8211; siano prescritte da un medico che ne attesti la necessit\u00e0 per la cura del portatore di handicap<\/p>\n<p>&#8211; siano eseguite in centri specializzati direttamente da personale medico o sanitario specializzato (psicoterapeuta, fisioterapista, psicologo, terapista della riabilitazione, eccetera) ovvero sotto la loro direzione e responsabilit\u00e0 tecnica.<\/p>\n<ul>\n<li>Le spese sanitarie specialistiche (analisi, prestazioni chirurgiche\u2026) danno diritto ad una\u00a0<strong>detrazione<\/strong>dall\u2019IRPEF del 19% sulla parte che eccede \u20ac 129,11; i familiari che sostengono queste spese possono fruire della detrazione, ma in questo caso la persona con disabilit\u00e0 deve essere fiscalmente a carico (art. 15, commi 1 e 2, TUIR).<br \/>Ricordiamo che per essere considerato a carico fiscale, il reddito della persona non deve superare \u20ac 2.840,51;\u00a0 a decorrere dal 1\u00b0 gennaio 2019, per i figli di et\u00e0 non superiore ai 24 anni, il limite di reddito da considerare \u00e8 di\u00a0\u20ac 4.000 (legge 205\/2017, art 1, comma 252 e 253).<\/li>\n<li>Inoltre sono ammesse alla detrazione del 19% per l\u2019intero ammontare le spese sostenute per il trasporto in ambulanza della persona con disabilit\u00e0 e i sussidi tecnici e informatici rivolti a facilitare l\u2019autosufficienza e le possibilit\u00e0 di integrazione delle persone con handicap ai sensi dell\u2019art. 3 della legge 104\/92 (vedi Decreto Ministeriale 14 marzo 1998, art. 2, comma 1, che definisce i sussidi).<br \/>I familiari che sostengono queste spese possono fruire della detrazione, anche in questo caso la persona con disabilit\u00e0 deve essere fiscalmente a carico.<\/li>\n<li>I <strong>contributi previdenziali e assistenziali obbligatori versati all&#8217;INPS<\/strong> per gli addetti all\u2019assistenza personale, (<strong>badanti)<\/strong>, sono <strong>deducibili dal reddito complessivo<\/strong> per un importo massimo di 1.549,37 euro l&#8217;anno (conservare le ricevute dei bollettini INPS). Inoltre, <strong>le spese sostenute <\/strong>per gli stessi &#8211; o a quella delle persone indicate nell\u2019art. 433 del codice civile &#8211; possono essere <strong>detratte<\/strong>, fino a un massimo di \u20ac 2.100, nei soli casi di non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana e solo nel caso in cui il reddito del contribuente non supera \u20ac 40.000. Sono considerate \u201cnon autosufficienti\u201d le persone non in grado di assumere alimenti, espletare le funzioni fisiologiche o provvedere all\u2019igiene personale, deambulare, indossare gli indumenti e quelle che necessitano di sorveglianza continuativa.<\/li>\n<li>.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>DETRAZIONE IRPEF PER I FIGLI CON DISABILIT\u00c0<\/strong><\/p>\n<p>Le detrazioni spettanti per i figli sono aumentate di un importo di \u20ac 400 per i figli riconosciuti in situazione di handicap ai sensi dell\u2019art. 3 della legge 104\/92.<\/p>\n<p><strong>RIDUZIONE DELL\u2019ALIQUOTA IVA PER PRESTAZIONI SOCIOSANITARIE<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Le prestazioni sociosanitarie, educative, comprese quelle di assistenza domiciliare o ambulatoriale o in comunit\u00e0 e simili o ovunque rese, \u201cin favore di anziani e inabili adulti &#8230; degli handicappati psicofisici, dei minori &#8230;. rese da cooperative e loro consorzi, sia direttamente che in esecuzioni di contratti di appalto e di convenzioni generali\u201d sono soggette all\u2019IVA al 4%.<\/li>\n<li>L\u2019aliquota IVA al 4% si applica anche ai sussidi tecnici e informatici rivolti a facilitare l\u2019autosufficienza e l\u2019integrazione delle persone con handicap ai sensi dell\u2019art. 3 della legge 104\/92, limitate o anche impedite da menomazioni permanenti di natura motoria, uditiva o del linguaggio e per consentire la facilitazione della comunicazione interpersonale, l\u2019elaborazione scritta o grafica, il controllo dell\u2019ambiente, l\u2019accesso all\u2019informazione e alla cultura, oppure per assistere la riabilitazione. <br \/>Per avere diritto a questa agevolazione occorre presentare al venditore, prima dell\u2019acquisto la specifica prescrizione autorizzativa rilasciata dal medico specialista della ASL di appartenenza dalla quale risulti il collegamento funzionale tra la menomazione e il sussidio, e il certificato, sempre rilasciato dalla ASL di appartenenza attestante l\u2019esistenza di una invalidit\u00e0 funzionale rientrante tra le quattro forme ammesse e il carattere permanente della stessa.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>IMPOSTA SUI TRASFERIMENTI<\/strong><\/p>\n<p>L\u2019imposta sui trasferimenti di beni e diritti per causa di morte (successione), per donazione o a titolo gratuito e sulla costituzione di vincoli di destinazione, che abbia come beneficiario una persona con handicap ai sensi dell\u2019art. 3 della legge 104\/92, si applica esclusivamente sulla parte del valore della quota o del legato che supera l\u2019ammontare di \u20ac 1.500.000,00 (art. 2, comma 49bis del decreto legge n. 262\/2006 convertito con modificazioni dalla legge n. 286, 24 novembre 2006, come modificato dall\u2019art. 1, comma 77, lettera c della legge 296\/2006). <br \/>E&#8217; prevista inoltre l\u2019esenzione dall\u2019imposta di successione e donazioni per beni e diritti conferiti in un trust a favore delle persone con handicap riconosciuto ai sensi del comma 3 art. 3 della legge 104\/92, a condizione che abbiano come finalit\u00e0 esclusiva la loro inclusione sociale, cura e assistenza (art. 6 della legge 112\/2016).<\/p>\n<hr \/>\n<p><span style=\"color: #000000;\"><\/span><\/p>\n<p><span style=\"color: #000000;\"><\/span><span style=\"color: #000000;\"><\/span><span style=\"color: #000000;\"><\/span><\/p>\n<p class=\"has-text-color has-background has-very-light-gray-color wp-block-paragraph\" style=\"background-color: #086c9f;\"><strong>Telefono D <br \/><\/strong>AIPD Nazionale <br \/>Piazza Flavio Biondo n. 18<br \/>00153 Roma<br \/>E-mail: <a href=\"mailto:scuola@aipd.it\">telefonod@aipd.it<\/a> <br \/><strong>Cell. diretto e Whatsapp: 333\/1826708<\/strong> <br \/>Tel. segreteria AIPD: <strong>06\/69459342<\/strong> &#8211; <strong>351\/7308112<\/strong><\/p>\n<hr class=\"wp-block-separator\" \/>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<\/div><div class=\"fusion-clearfix\"><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"","protected":false},"author":6,"featured_media":0,"template":"","tipo_scheda_diritti":[479],"wf_scheda-diritti_folders":[],"class_list":["post-26377","scheda-diritti","type-scheda-diritti","status-publish","hentry","tipo_scheda_diritti-diritti-agevolazioni-fiscali"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v28.1 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>14. 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